Kiểm tra sau thông quan là gì? Thủ tục kiểm tra sau thông quan

Kiểm tra sau thông quan là một nghiệp vụ quan trọng của cơ quan hải quan, giúp đánh giá tính chính xác và trung thực của các thông tin, hồ sơ mà doanh nghiệp đã khai báo. Quá trình này không chỉ giúp nhà nước kiểm soát chặt chẽ hoạt động xuất nhập khẩu mà còn tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng. Trong bài viết này, hãy cùng NKCN tìm hiểu chi tiết về kiểm tra sau thông quan: từ các trường hợp áp dụng, hồ sơ cần thiết cho đến quy trình thực hiện cụ thể.

1. Kiểm tra sau thông quan là gì?

Kiểm tra sau thông quan là hoạt động do cơ quan Hải quan thực hiện nhằm kiểm tra hồ sơ hải quan, sổ kế toán, chứng từ kế toán và các chứng từ, tài liệu có liên quan đến hàng hóa; đồng thời kiểm tra thực tế hàng hóa trong trường hợp cần thiết và còn điều kiện, sau khi hàng hóa đã được thông quan. Mục đích của kiểm tra này là đánh giá tính chính xác, trung thực của các thông tin mà người khai hải quan đã khai báo, cũng như việc tuân thủ pháp luật hải quan và các quy định liên quan đến quản lý xuất nhập khẩu.

Thời hạn kiểm tra sau thông quan là 5 năm kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan.

2. Các trường hợp kiểm tra sau thông quan

Kiểm tra sau thông quan được thực hiện trong các trường hợp sau:

• Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan và các quy định liên quan đến quản lý xuất nhập khẩu.

• Khi không có dấu hiệu vi phạm rõ ràng, việc kiểm tra được thực hiện dựa trên cơ sở áp dụng quản lý rủi ro.

• Để kiểm tra việc tuân thủ pháp luật của người khai hải quan.

Thời gian kiểm tra tối đa là 05 ngày làm việc và được thực hiện tại trụ sở cơ quan hải quan hoặc trụ sở người khai hải quan (bao gồm trụ sở chính, chi nhánh, cửa hàng, nơi sản xuất, nơi lưu giữ hàng hóa). Thời hạn đối với việc thực hiện kiểm tra sau thông quan là 5 năm kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan.

Quy trình kiểm tra bao gồm việc cơ quan hải quan ban hành quyết định kiểm tra, yêu cầu người khai hải quan cung cấp các chứng từ liên quan (hợp đồng mua bán, hóa đơn, chứng từ vận tải, chứng nhận xuất xứ, chứng từ thanh toán…), sau đó tiến hành đánh giá, đối chiếu hồ sơ với thực tế, lập biên bản và ra kết luận kiểm tra.

3. Người khai hải quan cần chuẩn bị giấy tờ gì cho kiểm tra sau thông quan

Người khai hải quan cần chuẩn bị các nhóm giấy tờ, tài liệu để phục vụ kiểm tra sau thông quan gồm:

Hồ sơ, tài liệu về tư cách pháp nhân của công ty:

• Giấy chứng nhận đầu tư, giấy phép đăng ký kinh doanh, giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân.
• Các chứng từ liên quan đến kho bãi, địa điểm lưu giữ nguyên vật liệu, sản phẩm, phế liệu…

Hồ sơ hải quan và các tài liệu liên quan đến thủ tục hải quan của hàng hóa:

• Hợp đồng mua bán, hóa đơn thương mại (invoice), packing list, vận đơn (bill of lading).
• Chứng nhận xuất xứ (CO), chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan gốc.
• Các hồ sơ, dữ liệu liên quan đến các tờ khai nhập khẩu, xuất khẩu theo danh sách thống kê.

Hồ sơ, tài liệu liên quan đến quản lý nguyên liệu vật tư, thành phẩm:

• Bảng kê chi tiết tờ khai theo loại hình chế xuất, gia công, sản xuất xuất khẩu.
• Biên bản kiểm kê hàng tồn kho, sổ sách kế toán theo dõi nhập kho, xuất kho.
• Các báo cáo tài chính liên quan.

Chứng từ, số liệu liên quan đến hạch toán kế toán:

• Sổ chi tiết các tài khoản liên quan đến nguyên liệu, hàng hóa, chi phí sản xuất.
• Sổ cái tài khoản liên quan đến thanh toán, mua bán.
• Bảng tổng hợp danh sách tờ khai hải quan trong kỳ kiểm tra.

Các hồ sơ, tài liệu khác phát sinh trong quá trình kiểm tra khi được đoàn kiểm tra yêu cầu.

Lưu ý:

• Hồ sơ cần chuẩn bị hai bản: bản chính để kiểm tra và bản sao để nộp cho cơ quan hải quan.

• Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, chính xác, có hệ thống lưu trữ rõ ràng sẽ giúp quá trình kiểm tra sau thông quan thuận lợi và hiệu quả hơn.

Nếu không có đủ tài liệu, người khai hải quan có thể bị xử lý theo quy định pháp luật về vi phạm trong thủ tục hải quan.

THAM KHẢO:

• Cách tìm nguồn giày Quảng Châu giá sỉ, uy tín, chất lượng
• Thủ tục nhập khẩu nội thất Trung Quốc về Việt Nam mới nhất

4. Thủ tục kiểm tra sau thông quan

4.1. Kiểm tra sau thông quan tại trụ sở cơ quan hải quan

Kiểm tra sau thông quan tại trụ sở cơ quan hải quan thường áp dụng đối với các trường hợp hồ sơ hải quan có dấu hiệu vi phạm nhưng chưa đủ cơ sở để kết luận ngay. Quy trình này diễn ra như sau:

• Ra quyết định kiểm tra: Trong vòng 60 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan, cơ quan hải quan sẽ ra quyết định kiểm tra. Quyết định này phải được gửi cho người khai hải quan trước ít nhất 5 ngày làm việc.
• Tiến hành kiểm tra: Người khai hải quan có trách nhiệm nộp đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan (hóa đơn, hợp đồng, chứng từ thanh toán,…) theo yêu cầu của cơ quan hải quan. Cán bộ hải quan sẽ đối chiếu thông tin trên hồ sơ với dữ liệu lưu trữ để đánh giá tính chính xác, trung thực của việc khai báo.
• Xử lý kết quả: Sau khi kiểm tra, nếu phát hiện vi phạm, cơ quan hải quan sẽ lập biên bản và ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính, đồng thời yêu cầu nộp bổ sung thuế (nếu có).

4.2. Kiểm tra sau thông quan tại trụ sở người khai hải quan

Quy trình này thường được áp dụng khi cần kiểm tra sâu hơn, đặc biệt là các trường hợp có dấu hiệu vi phạm nghiêm trọng hoặc liên quan đến số lượng lớn hàng hóa.

• Ra quyết định kiểm tra: Cơ quan hải quan sẽ ban hành quyết định kiểm tra, trong đó nêu rõ mục đích, phạm vi, thời gian và thành phần đoàn kiểm tra. Quyết định này được gửi cho người khai hải quan trước ít nhất 3 ngày làm việc.
• Tiến hành kiểm tra: Đoàn kiểm tra sẽ đến trụ sở của người khai hải quan để làm việc. Họ có quyền yêu cầu cung cấp hồ sơ, sổ sách kế toán, chứng từ và thậm chí là kiểm tra kho bãi, cơ sở sản xuất để đối chiếu với thông tin đã khai báo. Toàn bộ quá trình kiểm tra phải được lập biên bản.
• Xử lý kết quả: Sau khi kết thúc kiểm tra, đoàn kiểm tra sẽ thông báo kết quả. Nếu phát hiện sai phạm, cơ quan hải quan sẽ xử lý theo quy định của pháp luật. Người khai hải quan có quyền giải trình về những kết quả kiểm tra được đưa ra.

Kiểm tra sau thông quan nhằm đảm bảo tính minh bạch, trung thực trong hoạt động xuất nhập khẩu, giúp phát hiện và ngăn ngừa sai phạm kịp thời, góp phần quản lý chặt chẽ hoạt động xuất nhập khẩu và thu thuế đúng quy định.

Nếu bạn muốn kiểm tra tình trạng thông quan tờ khai của mình, có thể truy cập trang Cổng Thông tin điện tử Tổng cục Hải quan Việt Nam, nhập số tờ khai và các thông tin liên quan để tra cứu.

XEM NGAY: Tờ khai hải quan là gì? Cách ghi, tra cứu và những lưu ý cần biết

Qua bài viết trên, hy vọng bạn đã có cái nhìn tổng quan và đầy đủ về kiểm tra sau thông quan. Đây là một quy trình cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong hoạt động xuất nhập khẩu. Việc nắm rõ các quy định, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và hợp tác với cơ quan hải quan sẽ giúp doanh nghiệp hoàn thành tốt thủ tục này, tránh những rủi ro không đáng có. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, bạn hãy liên hệ với cơ quan hải quan để được hỗ trợ kịp thời.

Nhập Khẩu Chính Ngạch với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực logistics, đặc biệt là vận chuyển hàng Trung Quốc chính ngạch về Việt Nam. Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn, hỗ trợ nhanh nhất!