Tổng hợp các mặt hàng từ Trung Quốc được miễn thuế nhập khẩu mới nhất

Trung Quốc hiện là đối tác thương mại lớn nhất của Việt Nam, với hàng triệu tấn hàng hóa được nhập khẩu mỗi năm. Tuy nhiên, không phải tất cả hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc đều phải chịu thuế nhập khẩu. Theo quy định của pháp luật Việt Nam và các hiệp định thương mại tự do, nhiều mặt hàng có thể được miễn hoặc hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt khi đáp ứng đầy đủ điều kiện. Bài viết dưới đây NKCN sẽ tổng hợp các mặt hàng từ Trung Quốc được miễn thuế nhập khẩu mới nhất.

1. Hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc sẽ chịu những loại thuế nào?

Khi nhập hàng Trung Quốc về Việt Nam, một trong những vấn đề được doanh nghiệp và hộ kinh doanh quan tâm nhất là các loại thuế phải nộp khi làm thủ tục hải quan. Tùy thuộc vào từng mặt hàng, mã HS và chính sách quản lý hiện hành, hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc có thể phải chịu thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (VAT) và một số loại thuế khác nếu thuộc diện quản lý đặc biệt. Trong đó, hai loại thuế phổ biến nhất là thuế nhập khẩu và thuế VAT.

Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là khoản thuế áp dụng đối với hàng hóa được nhập từ nước ngoài vào Việt Nam. Mức thuế cụ thể sẽ được xác định dựa trên nhiều yếu tố như:

• Mã HS của hàng hóa.
• Xuất xứ hàng hóa.
• Chính sách mặt hàng tại thời điểm nhập khẩu.
• Các hiệp định thương mại tự do mà Việt Nam tham gia.

Đối với hàng hóa có xuất xứ Trung Quốc, doanh nghiệp có thể được hưởng mức thuế nhập khẩu hàng Trung Quốc ưu đãi đặc biệt nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo Hiệp định Thương mại Hàng hóa ASEAN – Trung Quốc (ACFTA). Trong nhiều trường hợp, khi có C/O Form E hợp lệ và đáp ứng quy tắc xuất xứ, mức thuế nhập khẩu có thể giảm xuống còn 0%, giúp tiết kiệm đáng kể chi phí nhập khẩu.

Tuy nhiên, không phải tất cả hàng hóa từ Trung Quốc đều được hưởng ưu đãi này. Doanh nghiệp cần tra cứu mã HS và biểu thuế ACFTA để xác định chính xác mức thuế áp dụng cho từng mặt hàng.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Bên cạnh thuế nhập khẩu, đa số hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc còn phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) khi thông quan. Đây là loại thuế đánh trên giá trị của hàng hóa tiêu dùng tại Việt Nam và được thu ngay tại khâu nhập khẩu.

Hiện nay, các mức thuế VAT phổ biến gồm:

• 0% đối với một số hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 0% theo quy định.
• 5% đối với một số nhóm hàng hóa thiết yếu hoặc được Nhà nước ưu đãi.
• 10% đối với phần lớn hàng hóa nhập khẩu đang lưu thông trên thị trường.

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc được miễn thuế nhập khẩu hàng Trung Quốc hoặc được hưởng thuế suất nhập khẩu 0% theo C/O Form E không đồng nghĩa với việc được miễn thuế VAT. Trong hầu hết trường hợp, thuế giá trị gia tăng vẫn phải nộp đầy đủ theo quy định của cơ quan hải quan.

Vì vậy, trước khi nhập hàng Trung Quốc về Việt Nam, doanh nghiệp nên xác định chính xác mã HS, thuế nhập khẩu, thuế VAT và các chi phí liên quan để chủ động tính toán giá vốn và tối ưu hiệu quả kinh doanh.

2. Tổng hợp các mặt hàng từ Trung Quốc được miễn thuế nhập khẩu

Các doanh nghiệp khi nhập hàng Trung Quốc về Việt Nam cũng thường quan tâm liệu sản phẩm của mình có thuộc diện được miễn thuế nhập khẩu hay không. Trên thực tế, pháp luật Việt Nam không miễn thuế dựa trên quốc gia xuất khẩu mà căn cứ vào mục đích sử dụng hàng hóa, chính sách ưu đãi đầu tư, hiệp định thương mại và loại hình nhập khẩu.

Đặc biệt, đối với hàng hóa có xuất xứ Trung Quốc và được cấp C/O Form E hợp lệ theo Hiệp định Thương mại Hàng hóa ASEAN – Trung Quốc (ACFTA), nhiều mặt hàng được hưởng thuế nhập khẩu hàng Trung Quốc 0% hoặc mức thuế ưu đãi đặc biệt thấp hơn đáng kể so với thuế suất thông thường. Đây là một trong những lợi thế lớn giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí khi nhập khẩu hàng Trung Quốc về Việt Nam.

Theo Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016 và các văn bản hướng dẫn liên quan, các trường hợp hàng hóa từ Trung Quốc được miễn thuế nhập khẩu bao gồm:

• Hàng hóa có C/O Form E đáp ứng đầy đủ quy tắc xuất xứ theo Hiệp định ACFTA và thuộc danh mục được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt.
• Hàng hóa nhập khẩu phục vụ các cơ quan ngoại giao, lãnh sự quán, tổ chức quốc tế hoặc các đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định.
• Hàng hóa có giá trị nhỏ hoặc số thuế phải nộp dưới ngưỡng miễn thuế theo quy định hiện hành.
• Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để gia công hàng xuất khẩu.
• Nguyên vật liệu nhập khẩu phục vụ sản xuất hàng xuất khẩu theo loại hình sản xuất xuất khẩu.
• Hàng hóa được nhập khẩu vào khu phi thuế quan, khu chế xuất hoặc phục vụ hoạt động sản xuất trong khu phi thuế quan.
• Hàng hóa thuộc diện tạm nhập – tái xuất hoặc tạm xuất – tái nhập như hàng triển lãm, hội chợ, hàng mẫu hoặc thiết bị thuê mượn ngắn hạn.
• Hàng mẫu, tài liệu kỹ thuật, tài liệu quảng cáo và các loại hàng hóa phi thương mại không nhằm mục đích kinh doanh.
• Máy móc, thiết bị, dây chuyền sản xuất nhập khẩu để tạo tài sản cố định cho các dự án thuộc diện ưu đãi đầu tư.
• Giống cây trồng, giống vật nuôi, phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và các vật tư nông nghiệp chưa sản xuất được trong nước.

• Nguyên liệu, linh kiện nhập khẩu phục vụ các dự án đầu tư thuộc ngành nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư theo quy định của Chính phủ.
• Linh kiện, vật tư và nguyên liệu dùng để sản xuất thiết bị y tế thuộc danh mục ưu tiên nghiên cứu và chế tạo trong nước.
• Máy móc, thiết bị, vật tư chuyên dùng phục vụ hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí.
• Thiết bị, vật tư nhập khẩu phục vụ ngành đóng tàu thuộc lĩnh vực được hưởng ưu đãi đầu tư.
• Máy móc, linh kiện và vật tư chuyên dùng phục vụ công tác in tiền, đúc tiền.
• Linh kiện điện tử, vi xử lý, bo mạch và các vật tư phục vụ sản xuất sản phẩm công nghệ thông tin, phần mềm và nội dung số.
• Máy móc, thiết bị xử lý chất thải, bảo vệ môi trường thuộc danh mục khuyến khích đầu tư.
• Thiết bị giáo dục chuyên dụng chưa sản xuất được trong nước.
• Máy móc, dụng cụ và thiết bị phục vụ hoạt động nghiên cứu khoa học, đổi mới sáng tạo và chuyển giao công nghệ.
• Phương tiện, thiết bị chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh chưa thể sản xuất trong nước.
• Hàng hóa phục vụ cứu trợ thiên tai, dịch bệnh, nhân đạo hoặc các trường hợp khẩn cấp theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng việc được miễn thuế nhập khẩu hàng Trung Quốc không đồng nghĩa với việc được miễn toàn bộ nghĩa vụ thuế. Trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thực hiện đầy đủ các thủ tục hải quan theo quy định. Vì vậy, trước khi nhập hàng Trung Quốc về Việt Nam, doanh nghiệp nên kiểm tra mã HS, chính sách mặt hàng và điều kiện áp dụng ưu đãi để xác định chính xác số thuế phải nộp.

THAM KHẢO:

• Thủ tục nhập khẩu chính ngạch Trung Quốc về Việt Nam từ A-Z
• Thuế nhập khẩu từ Trung Quốc về Việt Nam 2026: Cách tính, biểu thuế

3. Cách kiểm tra hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc có được miễn thuế hay không

Để xác định chính xác một mặt hàng nhập khẩu từ Trung Quốc có được miễn thuế nhập khẩu hay không, doanh nghiệp nên thực hiện các bước sau:

Bước 1: Xác định mã HS của hàng hóa

Doanh nghiệp cần tra cứu chính xác mã HS theo biểu thuế hiện hành để xác định thuế VAT, mức thuế nhập khẩu và điều kiện miễn giảm thuế.

Bước 2: Kiểm tra xuất xứ hàng hóa

Nếu hàng hóa có xuất xứ Trung Quốc và được cấp C/O Form E hợp lệ, doanh nghiệp cần đối chiếu với Biểu thuế ưu đãi đặc biệt ACFTA để xác định mức thuế áp dụng.

Bước 3: Đối chiếu với danh mục miễn thuế

Kiểm tra xem hàng hóa có thuộc các trường hợp miễn thuế theo Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 hay không, chẳng hạn:

• Nguyên liệu sản xuất xuất khẩu.
• Hàng gia công.
• Thiết bị dự án ưu đãi đầu tư.
• Thiết bị nghiên cứu khoa học.
• Thiết bị y tế ưu tiên.

Bước 4: Tra cứu biểu thuế và văn bản pháp luật hiện hành

Do chính sách thuế có thể được điều chỉnh theo từng giai đoạn, doanh nghiệp nên cập nhật:

• Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi.
• Biểu thuế ACFTA.
• Các nghị định và thông tư hướng dẫn mới nhất của Bộ Tài chính và Tổng cục Hải quan.

Bước 5: Tham khảo đơn vị logistics hoặc tư vấn hải quan

Đối với những mặt hàng có chính sách quản lý chuyên ngành hoặc điều kiện miễn thuế phức tạp, doanh nghiệp nên tham khảo đơn vị logistics, đại lý hải quan hoặc chuyên gia xuất nhập khẩu để được tư vấn chính xác.

Việc tìm hiểu và nắm rõ các trường hợp miễn thuế nhập khẩu hàng Trung Quốc giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tận dụng hiệu quả các ưu đãi từ Hiệp định ACFTA, đặc biệt đối với hàng hóa có C/O Form E hợp lệ. Bên cạnh đó, việc xác định chính xác mã HS, xuất xứ hàng hóa và các chính sách thuế hiện hành sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro, tránh phát sinh chi phí ngoài dự kiến trong quá trình thông quan.

Tuy nhiên, đối với những doanh nghiệp chưa có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, việc tra cứu mã HS, kiểm tra điều kiện hưởng ưu đãi thuế hay xử lý thủ tục hải quan có thể gặp nhiều khó khăn. Vì vậy, lựa chọn một đơn vị logistics uy tín đồng hành là giải pháp giúp tiết kiệm thời gian và chi phí.

NKCN Logistics là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ nhập khẩu chính ngạch Trung Quốc về Việt Nam, hỗ trợ khách hàng từ khâu tìm nguồn hàng, tư vấn chính sách thuế, kiểm tra C/O Form E, khai báo hải quan đến vận chuyển và giao hàng tận nơi. Với kinh nghiệm xử lý đa dạng mặt hàng và đội ngũ chuyên môn am hiểu quy định xuất nhập khẩu, NKCN Logistics giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí nhập khẩu, đảm bảo hàng hóa thông quan nhanh chóng và đúng quy định pháp luật.